El panorama fiscal español está en constante movimiento, y el Impuesto sobre Sociedades siempre está sujeto a ajustes y reformas que buscan adaptarse a las dinámicas económicas del país y a los estándares internacionales. El año 2023-2024 no es una excepción, trayendo consigo una serie de novedades significativas que impactarán a diversas entidades, desde pequeñas empresas hasta grandes corporaciones.

Desde Legálitas Impulsa te contamos las últimas actualizaciones del Impuesto sobre Sociedades que debes saber.  

¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades?

El Impuesto sobre Sociedades es una carga fiscal que incide en las sociedades mercantiles y otras entidades jurídicas radicadas en España. Este impuesto se aplica a los ingresos netos que se generan en cada período fiscal, y es obligatorio presentarlo incluso si la entidad no ha generado ganancias, o bien se halla en un procedimiento concursal o en etapa de disolución.

La base tributaria para este impuesto se calcula a partir del resultado contable de la compañía durante el período correspondiente. Existe la posibilidad de aplicar a esta base las pérdidas fiscales de años anteriores, aunque existen ciertas restricciones.

La normativa que regula este impuesto se encuentra en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, así como en el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, que establece el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

Legálitas Impulsa queremos además explicarte cómo se deben regular las relaciones entre los socios. Este pacto de socios es un documento esencial que regula las relaciones entre los socios de una empresa, especialmente relevante en startups y negocios en crecimiento.  

En él se cubren temas como los objetivos empresariales, las responsabilidades individuales, y las condiciones de salida, además de cómo gestionar la financiación y tomar decisiones cruciales. También se discuten medidas para proteger la propiedad intelectual y resolver conflictos, garantizando la supervivencia y el éxito del negocio. Este recurso resulta invaluable para socios actuales y potenciales que buscan claridad y seguridad en su colaboración empresarial. 

¿Quién tiene que presentar el Impuesto sobre Sociedades?

El Impuesto sobre Sociedades debe ser presentado por todas las entidades jurídicas que operen bajo la forma de sociedades mercantiles, como las sociedades anónimas (S.A.) y las sociedades limitadas (S.L.), además de otras formas de organización jurídica que realicen actividades económicas en España. Esto incluye:

• Sociedades mercantiles: incluyendo sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada y otras formas similares que operan con fines de lucro.
• Cooperativas: aunque pueden gozar de ciertos beneficios fiscales, también están sujetas a este impuesto. Fundaciones y asociaciones: siempre que realicen actividades económicas sujetas a tributación.
• Entidades sin ánimo de lucro: deben presentar este impuesto si realizan actividades económicas.
• Sociedades civiles con objeto mercantil: estas entidades también están obligadas a tributar a través del Impuesto sobre Sociedades desde cambios legislativos recientes.
• Sucursales en España de empresas extranjeras: estas deberán declarar los beneficios obtenidos en el territorio español. 

Además, si quieres comprar una sociedad ya creada, te explicamos el proceso y las consideraciones para comprar una sociedad ya creada, una opción que evita los arduos trámites de crear una empresa desde cero. El post destaca las ventajas de rapidez y adaptabilidad, y la posibilidad de operar inmediatamente con la cuenta bancaria de la empresa. Sin embargo, advierte sobre los riesgos de asumir obligaciones preexistentes y subraya la importancia de un proveedor confiable para evitar complicaciones futuras. 

Novedades del Impuesto sobre Sociedades 2023-2024

En 2024 se implementarán completamente algunos cambios que se introdujeron el año pasado, incluyendo la reducción del tipo de impuesto sobre sociedades del 25% al 23% para sociedades y entidades con una facturación inferior a un millón de euros.

El tipo de gravamen reducido del 23% se introdujo a partir del 1 de enero de 2023 y de manera permanente. Por tanto, las empresas que registraron ingresos inferiores a un millón de euros durante el año anterior se beneficiarán de una tasa impositiva reducida del 23%, en comparación con la tasa estándar del 25%. Esta rebaja impositiva se aplicará efectivamente cuando las sociedades presenten su declaración del Impuesto sobre Sociedades en julio de 2024. 

Tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades

En resumen, las novedades del impuesto de sociedades para 2023-2024 representan cambios significativos que beneficiarán a muchas empresas en España. El tipo impositivo estándar para el Impuesto sobre Sociedades se fija en el 25%, aunque se aplican diferentes tasas según el caso. Por ejemplo, las empresas que no excedan un millón de euros en su facturación del año fiscal anterior pueden beneficiarse de una tasa reducida del 23%, aunque hay excepciones. Asimismo, las empresas de reciente creación disfrutan de un tipo impositivo del 15% (solo durante el primer año con base positiva y el siguiente), y las cooperativas que cuentan con protección fiscal tienen un tipo del 20%.

Las entidades no lucrativas están sujetas a una tasa reducida del 10%. Además, las sociedades de inversión de capital variable que se rigen por la Ley 35/2003 se benefician de un tipo especialmente reducido del 1%.

En ocasiones las pymes, microempresas y entidades de reducida dimensión, pueden tener dificultades a la hora de procesar este tipo de documentación. Por ello, es recomendable poder contar con una consultoría de confianza como Legálitas Impulsa. Nosotros buscaremos aquello que solo te beneficie y estaremos en todos los procesos que necesites. No dudes en contactar con nosotros para más información.  

Referencias legales:

Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.

Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.